Какие существуют налоговые последствия процентных и беспроцентных займов?

Беспроцентный заём между российскими организациями не формирует налоговых обязательств по налогу на прибыль ни у займодавца, ни у заёмщика. Первая сторона не отражает доходов или расходов, а у второй отсутствует материальная выгода от экономии на процентах (Письма Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, ФНС от 15.02.2018 № СД-4-3/3027@).

Аналогичный подход применяется при получении займа от физического лица — налоговых рисков не возникает.

Однако если организация предоставляет беспроцентный заём сотруднику или взаимозависимому физическому лицу, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах, с которой необходимо исчислить и удержать НДФЛ. Данная позиция подтверждена судебной практикой.