Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента?

Закон не содержит исчерпывающего перечня действий, подтверждающих проявление должной осмотрительности при выборе делового партнера. Однако судебная практика показывает, что ключевое значение имеет доказательство реальности хозяйственной операции.

Налоговые органы, как правило, обращают внимание на отсутствие у контрагента персонала, недостоверность адреса, отсутствие складских помещений, транспорта, наличие «массового» руководителя или учредителя и иные признаки формальности деятельности.

В целях минимизации рисков рекомендуется запросить и проанализировать следующие документы:

• договор аренды либо выписку из ЕГРН на офисное помещение;
• документы на складские или производственные помещения (при поставке продукции);
• договоры транспортно-экспедиционного обслуживания либо документы на транспорт;
• договоры аренды спецтехники или документы о праве собственности на нее (при выполнении работ);
• договоры с поставщиками или производителями;
• сведения о численности работников;
• налоговую отчетность с отметкой инспекции;
• бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату.

Анализ этих документов позволяет оценить потенциальные налоговые риски и служит дополнительным доказательством добросовестности компании при возникновении спора.